Украинский бухгалтерский журналЖурнал для бухгалтеров и руководителей сельхозпредприятийЖурнал для бухгалтеров и экономистов бюджетных организацийБухгалтерская система Баланс - электронные версии изданийПостоянно действующая консультационная линияРаздел для подписных агентств
Годовая финансовая и
статистическая отчетность: составление и увязка показателей
В начале года каждое предприятие составляет годовую отчетность за прошедший год. Как всегда, бухгалтера ждет этот статистический и финансовый «девятый вал». Точно сориентироваться в цифрах и правильно заполнить отчеты ему поможет практическое руководство, основное внимание в котором уделено:
методике подготовки и порядку заполнения всех форм финотчетности;
увязке цифр в годовых формах;
годовой статотчетности;
проблемным вопросам заполнения финансовой
и статистической отчетности и способам исправления ошибок.
Материалы практического руководства позволят бухгалтеру эффективно использовать свое рабочее время, обеспечить внутренних и внешних потребителей достоверной информацией о предприятии, грамотно составить и вовремя сдать годовой отчет.
Компас бухгалтера:
План счетов и П(С)БУ
Именно компасом, который позволяет всегда находить нужное направление, станет для вас это методическое пособие. Любому бухгалтеру известно, что ошибки и неточности в бухгалтерском учете могут привести к искажению информации в финансовой отчетности, а также к неправильному ведению налогового учета предприятия. Чтобы быть во всеоружии и исключить подобные случаи, необходимо иметь под рукой следующие документы:
Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»;
План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению;
полный текст всех П(С)БУ с изменениями и дополнениями.
Возможность ознакомиться с ними вам предоставит данное методическое пособие. Имея на рабочем столе такой сборник, бухгалтер быстро найдет нужную информацию, оперативно примет решение в сложной ситуации, правильно организует бухгалтерский учет на предприятии.
Февраль
Предприятию о предпринимателях: право, налоги, учет
Многие предприятия при выборе партнеров по бизнесу отдают предпочтение сотрудничеству
с частными предпринимателями, поскольку это выгодно с точки зрения налогообложения. Поэтому данное практическое руководство будет полезно не только предпринимателям – физическим лицам, но
и юридическим лицам, работающим с ними. В нем будут освещены следующие вопросы:
порядок регистрации частных предпринимателей;
требования законодательства, регламентирующие
и ограничивающие деятельность предпринимателей (оформление лицензий, патентов и других разрешительных документов);
нюансы ведения учета и составления отчетности предпринимателями;
налогообложение частных предпринимателей, применяющих различные системы налогообложения;
особенности трудовых отношений с работодателем – частным предпринимателем.
Особое внимание в издании будет уделено различным схемам сотрудничества между предпринимателями и юрлицами, позволяющим минимизировать расходы и оптимизировать учет у той и другой стороны.
Формы расчетов с контрагентами и практика их применения
При существующем многообразии форм расчетов с контрагентами бухгалтеру иногда трудно сориентироваться и выбрать правильную форму расчета. Еще труднее отразить эти расчеты в бухгалтерском учете при постоянно изменяющемся законодательстве. Справиться с этой задачей вы сможете, воспользовавшись данным методическим пособием.
В нем рассматриваются актуальные темы по организации расчетов:
правила проведения наличных расчетов;
оформление и ведение безналичных расчетов;
учет расчетов векселями;
бартерные операции при расчетах с контрагентами;
проведение взаимозачетов между предприятиями;
ответственность при проведении расчетов.
Представленные в издании нормативные документы и консультации наших экспертов помогут вам без ошибок осуществлять расчеты и без труда выбрать наиболее подходящую форму расчета с вашими клиентами.
Март
Реорганизация и ликвидация: схема действий и учет
Все течет, все меняется… Это можно сказать и о бизнесе, который не может успешно развиваться без постоянных изменений. Из-за многообразия существующих организационно-правовых форм предпринимательской деятельности трудно предугадать, какая из них будет наиболее выгодной для того или иного направления деятельности. Поэтому многим предприятиям процесса ликвидации или реорганизации избежать не удастся.
Практическое руководство содержит полезную информацию о правовых и учетных аспектах при реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделе, преобразовании) и ликвидации предприятий.
Указанные процедуры довольно сложны и недостаточно урегулированы законодательно. Легко обойти множество подводных камней можно, воспользовавшись:
детальным, пошаговым описанием всех действий, которые необходимо выполнить, чтобы избежать проблем с контролирующими органами и наемными работниками предприятия;
подробным описанием налогового и бухгалтерского учета для той или иной ситуации;
образцами документов, которые оформляются при реорганизации и ликвидации (ликвидационный баланс, передаточный акт и т. п.).
Это практическое руководство, несомненно, заинтересует не только руководителей и собственников предприятий, но и работников финансовых и правовых служб предприятия.
Филиалы: правовые нюансы и особенности учета
В современных экономических условиях собственникам предприятий приходится разрабатывать новые способы повышения рентабельности бизнеса и осваивать новые рынки для продажи товаров (работ, услуг). Один из наиболее эффективных способов расширения бизнеса – создание филиалов, представительств и других обособленных подразделений. Этот способ довольно популярен в Украине, но, к сожалению, недостаточно урегулирован законодательно. Поэтому у предприятий возникает множество вопросов, связанных с созданием филиалов и их деятельностью.
Разобраться с ними вам поможет данное методическое пособие. Здесь вы найдете ответы на вопросы, касающиеся:
правовых аспектов создания и закрытия филиалов;
особенностей налогообложения и бухгалтерского учета в филиалах и на предприятиях, имеющих филиалы, в различных ситуациях;
документального оформления и наличия у филиалов различных разрешительных документов;
взаимоотношений филиалов с контролирующими органами;
трудовых отношений с наемными работниками, работающими в филиалах.
Материалы пособия будут полезны для руководителей предприятий, юристов, бухгалтеров, экономистов, аудиторов.
Апрель
НДФЛ в вопросах и ответах
Порядок налогообложения доходов физических лиц – тема, которая будет актуальна всегда и для бухгалтеров предприятий, и для рядовых граждан, получающих доходы из разных видов источников. Помимо Закона об НДФЛ ей посвящено также немало писем ГНАУ. Чтобы найти ответ на возникший вопрос, совсем не обязательно тратить свое драгоценное время, перечитывая разъяснения налогового органа. Для этого достаточно открыть это практическое руководство. Здесь даны ответы на вопросы по таким темам, как:
порядок применения налоговой социальной льготы;
правила получения и отражения налогового кредита;
налогообложение благотворительной помощи и дополнительного блага;
налогообложение операций с недвижимым и движимым имуществом и др.
Консультации специалистов ГНАУ, бухгалтеров- практиков, экспертов редакции помогут читателям легко разобраться в нормах законодательства по налогу с доходов физических лиц.
Автотранспорт: оформление и учет
Сегодня трудно представить себе хозяйственную деятельность любого предприятия без автомобиля. Поэтому задача каждого бухгалтера – досконально изучить учет всех операций, связанных с автотранспортом. Выполнить эту задачу вам поможет данное методическое пособие. Из его материалов вы узнаете:
как учитывать поступление и выбытие транспортных средств;
куда относить расходы на ремонт собственных и арендованных автомобилей;
кто и куда должен платить «грязный» сбор (с учетом последних изменений);
какая ответственность предусмотрена для владельцев автотранспорта;
как учитывать расходы на ГСМ, техобслуживание и аренду автомобилей.
Нормативные документы и консультации специалистов станут реальным подспорьем каждому предприятию, имеющему такой объект учета, как автомобиль.
Май
Торгуем в розницу: правила, ограничения, учет
С торговлей, одним из самых распространенных видов хозяйственной деятельности, в той или иной мере связаны практически все предприятия. Поэтому данное издание, представляющее собой краткую энциклопедию практических знаний по вопросам торговли, безусловно, заинтересует многих. В нем, в частности, будут рассмотрены:
правила торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
порядок расчетов в торговле;
правила формирования отпускной цены в розничной торговле;
порядок отражения в учете операций розничной торговли;
правила комиссионной торговли и торговли через торговые автоматы;
порядок проведения гарантийных ремонтов и замены товаров;
отражение в учете результатов инвентаризации в рознице.
Из материалов издания читатели смогут почерпнуть много новой информации о порядке учета в розничной торговле. А ведь знания – это залог успешной деятельности бухгалтерской службы и предприятия в целом.
Энциклопедия учета офисных расходов
Несмотря на кажущуюся простоту учета офисных расходов, существует много нюансов, которые заставляют задуматься даже опытных бухгалтеров. В нашем издании собрана информация об учете основных видов офисных расходов, в частности:
на канцелярские товары, предметы бытовой химии;
приобретение офисной техники, ее эксплуатацию и ремонт;
покупку программных продуктов и разработок, создание собственных веб-сайтов, прокладку локальных вычислительных сетей;
оплату коммунальных услуг и телефонизацию офиса;
организацию питания работников и прочие расходы, связанные с персоналом;
подписку на периодические издания и др.
Краткие и в то же время исчерпывающие рекомендации, изложенные в методическом пособии, помогут избежать проблем при отражении офисных расходов в учете, а значит, обеспечат успешную работу бухгалтера любого предприятия.
Июнь
В помощь налогоплательщику: 50 полезных судебных решений
Несовершенство украинского налогового законодательства неизбежно порождает споры между налогоплательщиками и контролирующими органами. Нередко разрешить их можно только в судебном порядке. Как показывает практика, очень часто суд становится на сторону налогоплательщиков.
Зная мнение суда по тому или иному вопросу, недостаточно урегулированному законодательством, легче принять правильное решение. И хотя в Украине нет прецедентного права, как, например, в США, при принятии решений суды зачастую ориентируются на имеющуюся судебную практику (особенно если решения приняты ВСУ).
В практическом руководстве представлены самые последние судебные решения с комментариями юристов и бухгалтеров-практиков, касающиеся, в частности, НДС, налога на прибыль, НДФЛ, единого налога, уплаты штрафных санкций в Фонд инвалидов. Эти решения вынесены не только в пользу налогоплательщиков, но и в пользу контролирующих органов, что поможет избежать возможных ошибок в хозяйственной деятельности.
Материалы практического руководства окажут неоценимую помощь юристам и другим работникам предприятий в спорах с контролирующими органами.
Налоговый квартет: Закон о прибыли, Закон об НДС, Закон об НДФЛ, Закон № 2181
Как известно, при ведении налогового учета для налогоплательщика основополагающими являются Закон о прибыли, Закон об НДС, Закон об НДФЛ и Закон № 2181. Для государства эти законы играют не меньшую роль, так как они регулируют механизм наполнения бюджета страны. Чтобы бухгалтерам и руководителям предприятий не пришлось тратить много времени на поиск внесенных в эти законы изменений и предоставленных по ним разъяснений ГНАУ, мы разместили в одном методическом пособии:
кодифицированные законы обо всех трех налогах и Закон № 2181;
последние разъяснения ГНАУ по этим законам;
комментарии представителей налоговых органов, бухгалтеров-практиков, юристов, специалистов редакции об изменениях в законодательстве, важных моментах применения того или иного пункта законов или разъяснений ГНАУ.
Такая подача материала поможет должностным лицам предприятия более рационально распорядиться своим рабочим временем и в совершенстве овладеть налоговым учетом.
Июль
Налог на прибыль: декларация в деталях
Раз в квартал предприятия сдают декларацию по налогу на прибыль. От правильности ее заполнения зависит судьба предприятия при проверке налоговым органом. Данное практическое руководство призвано помочь бухгалтерам предприятий в составлении декларации по налогу на прибыль и ее приложений, включая:
порядок учета прироста (убыли) балансовой стоимость запасов, расчет амортизационных отчислений, расходы на улучшение основных фондов (приложение К1/1);
учет доходов и расходов, связанных с выполнением долгосрочных договоров (приложение К2);
расчет финансовых результатов операций с ценными бумагами и деривативами (приложение К3);
урегулирование сомнительной (безнадежной) задолженности (приложение К4) и др.
Разъяснения специалистов ГНАУ, бухгалтеров- практиков, экспертов редакции помогут избежать нарушений налогового законодательства при составлении декларации и штрафных санкций, а также вовремя выявить и исправить допущенные ошибки.
Практикум по самостоятельному исправлению ошибок в налоговой отчетности
Вряд ли найдется бухгалтер, который ни разу в жизни не допускал ошибок в отчетности. Тем более что сейчас многие бухгалтеры делают их сознательно, пытаясь таким образом оптимизировать уплату налогов или выполнить требования местных налоговых органов, которые, надо заметить, не всегда законны. Но если есть ошибка, ее рано или поздно нужно исправлять (особенно в том случае, если налоговые обязательства к уплате были занижены). А это – тоже искусство. В нашем методическом пособии вы найдете практические советы по исправлению ошибок в отчетности по основным видам налогов:
налогу на прибыль;
НДС;
НДФЛ;
земельному налогу;
коммунальному и др.
Воспользовавшись материалами пособия, вы сможете в кратчайшие сроки реально оценить характер и последствия любой ошибки и выбрать оптимальный способ ее исправления.
Август
Командировки по Украине и за рубеж
Вряд ли найдется хоть один субъект хозяйствования, который в своей повседневной деятельности не сталкивается с командировками. И хотя законодательная база по командировкам практически не меняется, у бухгалтеров постоянно возникают новые вопросы, связанные с командировками работников. Эта тема является очень актуальной и востребованной.
Из практического руководства вы узнаете:
как правильно оформить командировку работников по Украине и за границу;
в каких случаях разрешается продлить командировку работнику;
можно ли отправить в командировку не работника предприятия;
как рассчитать сумму аванса на командировку;
как оплатить командировку, если работник заболел;
как учесть курсовые разницы при выдаче иностранной валюты под отчет командированному работнику;
относятся ли сверхнормативные суточные
к излишне израсходованным командировочным средствам и др.
Материалы практического руководства помогут руководителям, бухгалтерам, аудиторам соблюдать законодательство по вопросам командировок, принимать во внимание все нюансы учета и налогообложения командировочных средств, а значит, позволят предприятию избежать штрафных санкции.
Схемы бухгалтерских проводок
Издания с названием «Схемы бухгалтерских проводок» стали уже традиционными для «Библиотеки «Баланс» и заслуженно пользуются большим успехом у наших читателей.
Очень удобно иметь под рукой справочник всех бухгалтерских проводок, в котором можно легко и быстро отыскать нужную информацию.
В методическом пособии представлены, в частности, схемы проводок по следующим операциям:
операции с уставным капиталом;
формирование себестоимости в производстве и сфере услуг;
выплата заработной платы и другие расчеты с работниками;
купля-продажа иностранной валюты и расчеты в сфере ВЭД;
комиссия на продажу и приобретение товаров (услуг) и др.
Пользуясь схемами проводок из методического пособия, вы будете чувствовать себя истинным профессионалом- волшебником, который обладает ключом к правильному отражению в бухгалтерском учете любой, даже самой сложной, хозяйственной операции.
Сентябрь
Оплата труда в примерах и ситуациях
Конечно же, вопросы оплаты труда интересуют всех без исключения. Данная тема является достаточно «разветвленной», включая в себя большое количество разнообразных подтем со своими отдельными правилами. В практическом руководстве мы рассмотрели несколько таких подтем, а именно все, что связано с выплатами, рассчитанными на основе средней зарплаты.
Из консультаций, построенных на конкретных примерах и ситуациях из жизни, вы узнаете:
как рассчитать отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск,
как оплатить отпуск, если на предприятии был простой,
как сделать расчет отпускных при учебном отпуске,
как рассчитать суммы пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, можно ли вернуть деньги из фонда, если предприятие выплатило большую сумму пособия за счет своих средств,
какую зарплату выплачивать работнику за время командировки.
Порядок расчета выплат на основе среднего заработка приведен: для различных категорий работников (совместитель, чернобылец, сезонный работник) и для различных категорий работодателей (юридические лица и частные предприниматели).
Кроме того, в данном издании вы найдете нормативные документы и справочную информацию, необходимую для начисления больничных и других выплат.
Это практическое руководство должно быть всегда под рукой у бухгалтера и юриста предприятия, чтобы без лишних затрат времени и без ошибок выполнять необходимые расчеты.
Основные средства: учет без ошибок и санкций
Тема «Основные средства» – из разряда вечных. Велико количество всевозможных средств труда – и так же велико количество вопросов, возникающих у бухгалтера в связи с их применением и учетом.
В пособии учет операций с основными средствами рассмотрен поистине от А до Я.
На числовых примерах показаны правила учета на всех этапах «жизни» основных средств.
Темы консультаций:
правила классификации и зачисления ТМЦ в состав основных средств;
формирование первоначальной цены;
перевод в состав товаров, предназначенных к продаже;
учет при ликвидации основных средств;
порядок бухгалтерской и налоговой амортизации;
учет малоценных нематериальных активов;
учет основных средств у предприятий-единщиков и частных предпринимателей и др.
В пособии вы найдете ответы на нестандартные и подчас каверзные вопросы, которые возникают на практике.
Наши рекомендации помогут выполнять все задачи легко и без ошибок.
Материалы пособия будут полезны руководителям, бухгалтерам, аудиторам, студентам экономических и инженерных специальностей.
Октябрь
НДС: нестандартные ситуации для плательщиков
В последнее время законодательство по налогу на добавленную стоимость претерпело значительные изменения. Поэтому руководители и бухгалтеры предприятий оказываются в нестандартных ситуациях, из которых надо выйти, используя законные основания и без негативных последствий для предприятия. Практическое руководство подготовлено с целью оказать действенную помощь в таких ситуациях.
В консультациях будут раскрыты актуальные темы:
бюджетное возмещение НДС;
учет НДС при экспортных и импортных операциях;
порядок распределения налогового кредита по НДС при разных операциях и другие не менее важные вопросы.
Пользуясь квалифицированной помощью авторов практического руководства, вы сможете разрешить самую сложную ситуацию и быть в курсе всех НДС-изменений.
Финансовый анализ как инструмент принятия решений
Сегодня роль экономических служб на предприятии неуклонно возрастает. И это не случайно, поскольку финансово-экономический анализ и расчеты необходимы как при принятии решений на перспективу (выпуск новых видов продукции и т.п.), так и для контроля и улучшения результатов текущей деятельности предприятия. Многие руководители это понимают и требуют от экономистов и финансовых менеджеров, а зачастую и от бухгалтеров представления информации, которая необходима им для принятия управленческих решений.
В пособии будут рассмотрены основные инструменты финансового анализа и планирования, такие как:
анализ финансового состояния предприятия (анализ финансовой независимости, ликвидности и платежеспособности, использования основных и оборотных средств);
анализ безубыточности и планирование объема производства, CVP-анализ;
оценка эффективности инвестиций и окупаемости инвестиционных проектов;
анализ рентабельности, формирование оптимальной структуры производства;
современные инструменты ценообразования и др.
Материалы пособия позволят вам быстро и грамотно проанализировать имеющиеся данные (финансовые показатели, данные о спросе и рыночных ценах, стоимости заемных ресурсов и т.п.) и представить руководителю ценные рекомендации, направленные на повышение прибыльности работы предприятия. И будьте уверены – руководитель оценит вас по достоинству.
Ноябрь
Производственные запасы:
учет и контроль
Производственные запасы – это сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы. Учет и контроль над сохранностью каждого вида запасов имеет свои особенности, требует оформления большого количества первичных документов. Немудрено, что организация такого учета и контроля вызывает массу вопросов у практикующих бухгалтеров.
В практическом руководстве будут рассмотрены следующие темы:
принципы классификации, оценка и задачи учета производственных запасов;
организация первичного учета поступления и отпуска (выбытия) производственных запасов;
учет производственных запасов на складе и его взаимосвязь с данными бухгалтерского учета;
переоценка и ремонт производственных запасов;
особенности учета специнструментов, спецодежды;
порядок инвентаризации запасов и регулирования инвентаризационных разниц.
Материалы практического руководства помогут вашему предприятию ориентироваться в море учетных нюансов и уверенно идти к своей цели, не отклоняясь от правильного курса.
Юридическим лицам: единый налог и ФСН
Изначально законодатели вводили упрощенную систему налогообложения (единый налог и ФСН) с целью упростить расчет налогов для малого бизнеса. Но на деле упрощенная система налогообложения оказалась не такой простой. Разобраться в ее тонкостях порой не под силу даже опытным бухгалтерам. Например, всегда остро стоит вопрос об обложении единым налогом финансовой помощи, страхового возмещения.
Для того чтобы помочь нашим читателям, было принято решение издать данное методическое пособие. Здесь в простой и доступной форме изложены практические аспекты таких тем, как:
выбор упрощенной системы (преимущества и недостатки данной системы);
учет при смене системы налогообложения;
организация и ведение учета доходов и расходов на упрощенной системе;
составление налоговой и финансовой отчетности;
начисление и уплата взносов в ПФУ и ФСС.
Из пособия вы узнаете о нюансах организации и ведения бухгалтерского и налогового учета для каждого из налоговых режимов. Материалы этого пособия помогут вам разобраться в непростых вопросах упрощенной системы налогообложения. Вы сможете быстро определить, имеет ли право ваше предприятие применять упрощенную систему налогообложения и будет ли это выгодно для него. И если ваш ответ «да», то расчет налоговых обязательств не займет у вас много времени.
Декабрь
Учетная политика: выбираем оптимальные варианты учета
Разрабатывая учетную политику предприятия, главному бухгалтеру нужно:
– во-первых, выбрать способ ведения учета в соответствии с законодательными нормами, которые довольно часто меняются;
– во-вторых, проанализировать, как отразится его выбор на деятельности предприятия. К примеру, в бухучете можно начислять амортизацию основных средств разными способами. Какой способ выбрать?
Разобраться во всех тонкостях учетной политики поможет наше практическое руководство, в котором рассмотрены:
назначение учетной политики;
порядок формирования и утверждения учетной политики:
порядок внесения изменений в учетную политику;
влияние учетной политики на бухгалтерскую отчетность;
последствия принимаемых решений, влияние способов учета и оценки объектов учета на основные показатели деятельности предприятия (на себестоимость продукции, прибыль и др.).
Практическое руководство предназначено для бухгалтеров, аудиторов, финансовых директоров, студентов и преподавателей вузов.
Хозяйственные договоры: правовые и учетные аспекты
Современный бухгалтер даже при наличии на предприятии юрисконсульта должен самостоятельно ориентироваться в гражданском праве. Ведь в бухгалтерском учете отражаются хозяйственные операции, оформленные договорами. Хозяйственные договоры — первооснова предпринимательской деятельности. От условий договора в первую очередь зависит бухгалтерский и налоговый учет операций, осуществляемых в рамках договора.
В методическом пособии каждый хозяйственный договор рассмотрен в трех аспектах — юридическом, бухгалтерском и налоговом. Например, вы найдете здесь практические советы, касающиеся договоров:
Материалы пособия помогут бухгалтеру правильно отразить все важные нюансы договоров в учете, что позволит избежать конфликтов с контрагентами и налоговыми органами.
Приобрести Практические руководства и Методические пособия вы можете:
Украинский бухгалтерский журнал
Журнал для бухгалтеров и руководителей сельхозпредприятий
Журнал для бухгалтеров и экономистов бюджетных организаций
Бухгалтерская система Баланс - электронные версии изданий
Постоянно действующая консультационная линия
Раздел для подписных агентств
