Аннотация

Первое полугодие 2010 года завершилось, значит, пора сдавать дек­ларацию по налогу на прибыль – один из самых важных отчетных документов. Ведь от того, правильно ли определен объект налогообложения и заполнена декларация, зависит финансовое состояние предприятия. И хотя эту декларацию приходится заполнять ежеквартально (с 1994 года), эта процедура нередко вызывает затруднения, особенно если с отдельными операциями бухгалтер сталкивается впервые.
Практическое руководство «Налог на прибыль: декларация в деталях» – это настольная книга каждого бухгалтера, которая поможет правильно заполнить декларацию, все квартальные и годовые приложения к ней, а при необходимости – отстоять свою позицию перед контролирующим органом. Здесь рассмотрены общие принципы формирования валового дохода и валовых расходов, а также валютные операции в различных ситуациях и их отражение в декларации. В работах опытных специалистов раскрыты такие актуальные темы, как:

• порядок учета прироста (убыли) балансовой стоимости запасов, расчета амортизационных отчислений, расходов на ремонт основных фондов;


• отражение доходов и расходов по долгосрочным договорам;


• расчет финансовых результатов от операций с ценными бумагами;


• порядок урегулирования и отражения в декларации сомнительной и безнадежной задолженности;


• расчет прибыли, которая освобождается от налогообложения;


• уменьшение начисленной суммы налога на прибыль;


• отражение операций с нерезидентами, имеющими оффшорный статус.

Каждая тема подкреплена числовыми примерами и расчетами, образцами заполнения приложений к декларации, описанием заполнения строк самой декларации. Несомненно, поможет в работе и приказ ГНАУ от 29.03.03 г. № 143. Основные нормативно-правовые документы, регулирующие порядок заполнения декларации, представлены по состоянию на 1 июня 2010 года.
Практическое руководство будет полезно бухгалтерам, руководителям предприятий, аудиторам, студентам и другим внутренним и внешним пользователям налоговой отчетности предприятий.




Содержание

КОНСУЛЬТАЦИИ

• Общие принципы заполнения декларации по налогу на прибыль
  Оксана Шевцова
  
• Налогообложение операций в иностранной валюте
  Нина Диброва
  
• Запасы и п. 5.9 Закона о прибыли (таблица 1 приложения К1/1)
  Радомир Драговский
  
• Амортизация и улучшение ОФ (таблицы 2 и 3 приложения К1/1)
  Лариса Мудрая
  
• Операции по продаже земли в таблице 4 приложения К1/1
  Ольга Папинова
  
• Отражение расходов на страхование в таблице 5 приложения К1/1
  Ольга Папинова
  
• Добыча полезных ископаемых и заполнение приложения К1/2
  Александр Золотухин
  
• Доходы и расходы по долгосрочным договорам
  (приложение К2)
  Валентина Верхогляд
  
• Расчет финансовых результатов операций с ценными бумагами
  (приложение К3)
  Ольга Антонова
  
• Урегулирование сомнительной и безнадежной задолженности
  (приложение К4)
  Елена Кантерман
  
• Прибыль, освобождаемая от налогообложения
  (приложение К5)
  Антонина Коваленко
  
• Уменьшение начисленной суммы налога
  (приложение К6)
  Нина Журавель
  
• Лотереи и начисленные проценты (приложение К7)
  Зинаида Омельницкая
  
• Отражение налогов (сборов) в строке 04.6 декларации и приложении Р1
  Тимур Байбеков
  
• Расходы на добровольное перечисление средств, передачу товаров (работ, услуг)
  Ольга Папинова
  
• Операции с нерезидентами из оффшорных зон
  (приложение Р3)
  Зинаида Омельницкая
  

НОРМАТИВНАЯ БАЗА

• Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль предприятия и Порядка ее составления
  Приказ ГНАУ от 29.03.03 г. № 143
  
• Примерный порядок проведения невыездной документальной (камеральной) проверки и осуществления контроля за взиманием налога на прибыль
  Утвержден приказом ГНАУ от 05.12.08 г. № 761
  (Извлечение)
  

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

• Перечень нормативных документов